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問題已解決
為什么我聽課的時候老師算出來的都余額，但是這個題目解析算出來的是發(fā)生額為什么，第一小問算出來遞延所得稅負(fù)債20不應(yīng)該是余額嗎，他期初也有余額是150，發(fā)生額不是借130嘛
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學(xué)員你好
這個是公允價值增加80 ，遞延所得稅負(fù)債增加20，這個題目的問題在于遞延所得稅負(fù)債的期初構(gòu)成沒有交代，所以不太好理解。寫分錄的話發(fā)生額比較好做。
2022 08/22 19:06
84785017 
2022 08/22 20:07
如果這個題目說這個遞延所得稅負(fù)債期初沒有余額是不是這個20就是余額
曉詩老師 
2022 08/22 21:21
對的 您的理解是正確的~
84785017
2022 08/22 21:54
但是我還是搞不清什么時候是發(fā)生額，什么時候是余額
曉詩老師
2022 08/22 21:57
兩種思路求解都行，你可以求每個業(yè)務(wù)需要多少遞延所得稅的余額，然后減去期初的，就是你當(dāng)年的發(fā)生額。
84785017
2022 08/22 21:58
比如這題，我算的20是發(fā)生額，如果算余額怎么算
曉詩老師
2022 08/22 22:02
這個題目沒告訴期初余額的150的構(gòu)成 ，那么期末余額就是150+20=170了呀 ，如果告訴你這個期初的遞延所得稅負(fù)債是這個金融資產(chǎn)引起的，這個時候你的發(fā)生額就是沖掉20-150=-130 ，發(fā)生額就是沖銷130的遞延所得稅負(fù)債了
84785017
2022 08/22 22:11
這個在于遞延所得稅負(fù)債期初余額不知道是什么引起的，如果就是這個金融資產(chǎn)引起，那余額就是20，發(fā)生額就是20?150
曉詩老師
2022 08/22 22:15
對的? 是這個意思了~
84785017
2022 08/22 22:18
那如果不清楚是不是這個金融資產(chǎn)引起的，那這個20既是這個金融資產(chǎn)的余額也是發(fā)生額，相當(dāng)于這個資產(chǎn)的期初為0，然后把這個發(fā)生額加遞延所得稅期初余額，算出期末余額
曉詩老師
2022 08/22 22:22
對的 期初構(gòu)成無法判定的話，就看本期發(fā)生額決定期末余額了 。
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