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麻煩老師看看第三小題，謝謝
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境外分支機構(gòu)享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實際按照10%在境外繳納了所得稅。 該企業(yè)2020年來源于境外的應(yīng)納稅所得額=18÷（1-10%）=20（萬元）。
該企業(yè)2020年境外所得的抵免限額=20×25%=5（萬元）。
境外分支機構(gòu)在境外的實際繳納稅額=20×10%=2（萬元）。 由于題目交代不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為2萬元。
2022 08/24 09:45
84784971 
2022 08/24 09:46
老師，這個題目問的抵免限額是什么意思呀
悠然老師01 
2022 08/24 09:57
這道題就是問國內(nèi)的抵免上限5
84784971
2022 08/24 11:27
為什么叫抵免，這里面有什么含義呀
悠然老師01
2022 08/24 11:56
因為境內(nèi)需要把所有的收入包括境外的都算應(yīng)交所得稅，境外的在國外交過了，所以允許你抵扣
84784971
2022 08/24 13:41
這個抵免限額是交給國家的嗎？
悠然老師01
2022 08/24 14:26
不是，是你可以扣除的上限
84784971
2022 08/24 15:55
這個抵免額不是交給國外的，要不怎么存在補繳哦
84784971
2022 08/24 15:56
這個抵免額不是交給國外的，要不怎么存在回國內(nèi)補繳哦
悠然老師01
2022 08/24 16:15
因為國外交了，在國內(nèi)才能抵扣的
84784971
2022 08/24 16:17
那個抵免限額為什么這樣計算呀
悠然老師01
2022 08/24 16:25
因為你在國外交的稅的真實性難以核實，所以設(shè)置個上限
84784971
2022 08/24 21:53
境外分支機構(gòu)在境外的實際繳納稅，老師怎么知道實際繳稅2萬啊，題目又沒有說
悠然老師01
2022 08/24 21:55
因為你通過題目計算出來的實際交了兩萬
84784971
2022 08/24 21:56
可是沒有交啊，怎么知道呢
84784971
2022 08/24 21:56
境外的稅率固定10%嗎？
84784971
2022 08/24 21:57
麻煩老師分別回答
悠然老師01
2022 08/24 22:01
境外的稅率不是固定的10%，題目里給你說了啊，稅率20%，減半征收
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