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是這個(gè)，麻煩老師看看

學(xué)員你好，本題中，事務(wù)所發(fā)現(xiàn)的兩個(gè)未作賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)，均涉及影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)的科目，即企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)錯(cuò)誤，需進(jìn)行調(diào)整。 將熱水器銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，在會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入100×0.18=18（萬(wàn)元），結(jié)轉(zhuǎn)成本100×0.1=10（萬(wàn)元），并根據(jù)不含稅售價(jià)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×0.18×13%=2.34（萬(wàn)元）；接受其他公司捐贈(zèng)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)上應(yīng)根據(jù)設(shè)備不含稅價(jià)格和進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額1.3萬(wàn)元可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。 因此，以上兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅2.34-1.3=1.04（萬(wàn)元），并補(bǔ)繳相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加1.04×（7%+3%+2%）=0.12（萬(wàn)元）。對(duì)于補(bǔ)繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，應(yīng)記入“稅金及附加”科目，并相應(yīng)減少企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)。由此，經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)=336+100×0.18-100×0.1+（10+1.3）-1.04×（7%+3%+2%）=355.18（萬(wàn)元）

（10+1.3），為什么1.3也要加進(jìn)入，這個(gè)是怎么理解呢

因?yàn)榻邮芫栀?zèng)的要確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入，這個(gè)是價(jià)稅合計(jì)的

老師，分錄是怎么樣的呢

借*庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 貸*營(yíng)業(yè)外收入

好的，謝謝

不用客氣，給個(gè)五星好評(píng)就行