問(wèn)題已解決

A公司決定以其生產(chǎn)的賬面價(jià)值為48500元的庫(kù)存商品辦公桌換入B公司的庫(kù)存商品復(fù)印機(jī)，復(fù)印機(jī)的賬面價(jià)值為45000元。A公司換入的復(fù)印機(jī)作為固定資產(chǎn)管理，B公司換入的辦公桌作為庫(kù)存商品管理。辦公桌的公允價(jià)值為60000元，復(fù)印機(jī)的公允價(jià)值為60000元。增值稅稅率為13％，計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值。B公司支付辦公桌運(yùn)費(fèi)500元。假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出、換入資產(chǎn)的公允價(jià)值均能可靠計(jì)量。要求：分別編制A公司和B公司的賬務(wù)處理。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/06 21:32
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陳詩(shī)晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
借，固定資產(chǎn)60000 營(yíng)業(yè)外支出60000×13% 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000 應(yīng)交稅費(fèi)60000×13%
2022 09/06 21:35
陳詩(shī)晗老師
2022 09/06 21:35
借，庫(kù)存商品60500 營(yíng)業(yè)外支出 貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000 應(yīng)交稅費(fèi)60000×13% 銀行存款500
84785034
2022 09/06 21:37
為什么主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是用的換出資產(chǎn)的公允價(jià)值而不是賬面價(jià)值？
陳詩(shī)晗老師
2022 09/06 21:38
因?yàn)槟氵@里要視同銷售處理。
84785034
2022 09/06 21:41
那么為什么借方的稅額要記在營(yíng)業(yè)外支出里呢
陳詩(shī)晗老師
2022 09/06 21:49
因?yàn)槟泐}目沒(méi)有說(shuō)是開(kāi)專票，開(kāi)專票的話，你就直接借應(yīng)交稅費(fèi)增值稅了。
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