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具體哪一步驟做這個動作？然后怎么做的

為什么要轉(zhuǎn)出啊，不明白原理

同學(xué)你好，在退稅申報之前就要計算好，填寫退稅申報的時候，填寫這個數(shù)據(jù)。 這個確實比較難理解，麻煩你參考以下內(nèi)容，謝謝。 免抵退稅額 免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額；其中： 1、出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票計算的離岸價為準(zhǔn)。出口發(fā)票不能如實反映實際離岸價的，企業(yè)必須按照實際離岸價向主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報，同時主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。 2、免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率 免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價格為組成計稅價格。 進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關(guān)實征關(guān)稅和消費(fèi)稅 如前所述，這個公式中計算的“免抵退稅額”就是名義應(yīng)退稅額或者免抵退制度下的可抵頂進(jìn)項稅額。公式最后一個減項“免抵退稅額抵減額”的實質(zhì)含義是，免稅購進(jìn)的原材料本身是不含進(jìn)項稅額的，所以在計算免抵退稅額時就不應(yīng)該退還這部分原本不存在的稅額，因此要通過計算予以剔除。 當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額 1、如當(dāng)期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額 2、如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額根據(jù)當(dāng)期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。 這實際是一組當(dāng)期實際應(yīng)退稅額的判斷公式。采用的思路是: 當(dāng)期應(yīng)退稅額=MIN[當(dāng)期期末留抵稅額；當(dāng)期免抵退稅額]。（即取二者中較小的一個）。 需要說明一點(diǎn)，這里的“當(dāng)期末留抵稅額”實際上是名義留抵額，為什么這樣說呢？ 因為最終的實際期末留抵額=名義留抵額-當(dāng)期實際退稅額，而此處的名義留抵額=-當(dāng)期應(yīng)納稅額，當(dāng)然這要滿足當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零這個大前提。也只有明確了這點(diǎn)才能明白以免抵退稅額與當(dāng)期末留抵額進(jìn)行比較的作用，其實是在判斷當(dāng)期的名義退稅額到底應(yīng)該實際退稅多少以及已經(jīng)實際抵頂多少。因為經(jīng)過引申，這里的對比實際上是在對比“當(dāng)期名義退稅額”與“當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值”,名義留抵額在數(shù)額上等于當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對值，或者負(fù)數(shù)（因為當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零）。 我們再來說說為什么要做這樣的比較呢，其實這才是免抵退管理辦法的精髓所在，因為所謂的免抵，就是通過比較才能確定是否抵頂以及抵頂多少數(shù)額。按照制度設(shè)計，名義的退稅額即免抵退稅額是與內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額有關(guān)的，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額也可以通過以下公式計算出來： 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額=內(nèi)銷產(chǎn)品當(dāng)期銷項稅額－（當(dāng)期進(jìn)項稅額－當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額） 為什么括號里面要減出口產(chǎn)品應(yīng)退稅額呢？因為按照這種管理辦法認(rèn)定的出口貨物所包含的進(jìn)項稅額，本應(yīng)該另行退稅的，因此要從當(dāng)期進(jìn)項稅額中剔除。至于“當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額”，其名稱本身就已經(jīng)明白地告訴我們，是既不能作為出口免征也不能作為內(nèi)銷抵扣的稅額，雖然只是說叫稅額，但顯然不是銷項，而是進(jìn)項稅額，所以實質(zhì)上就是指不能抵扣的進(jìn)項稅額，會計上要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，所以這里就要從進(jìn)項稅額中剔除。 這樣一來，稍加注意就會發(fā)現(xiàn)，計算內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額的公式與前面計算的當(dāng)期應(yīng)納稅額的公式只差一個要素，就是當(dāng)期免抵退稅額。當(dāng)期應(yīng)納稅額公式中沒有減去這個免抵退稅額，就是體現(xiàn)抵頂?shù)倪^程。 如此推導(dǎo)出：內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅額+當(dāng)期免抵退稅額； 這是一個重要的公式，但我們先暫且將其放下，再從免抵退的原理上來分析一下，企業(yè)名義上的應(yīng)退稅額即當(dāng)期免抵退稅額，最終可能出現(xiàn)三種情況，也就是三種處理結(jié)果： ⑴、內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額大于零，且大于出口應(yīng)退稅額，因此全部用來抵頂內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，仍有不足，即不足抵頂，這種情況下不需退稅。這是當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零時的情況，實際意味著出口應(yīng)退進(jìn)項稅不足抵頂內(nèi)銷應(yīng)納稅稅額。這時的實際抵頂額=免抵退稅額。退稅額=0； ⑵、內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額大于等于零，但小于出口應(yīng)退稅額，即抵頂有余。這種情況下以出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額后仍有余額，因此： 實際退稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額=當(dāng)期免抵退稅額－（當(dāng)期應(yīng)納稅額+當(dāng)期免抵退稅）額=－當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期留底稅額； 這種情況的適用條件：當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零且當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額≥0，即：當(dāng)期應(yīng)納稅額+當(dāng)期免抵退稅額≥0，也就是：當(dāng)期免抵退稅額≥－當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期留底稅額； 反過來就是：當(dāng)當(dāng)期免抵退稅額≥當(dāng)期留底稅額時，當(dāng)期實際退稅額=當(dāng)期留底稅額； ⑶、內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額小于零，因為無需納稅，所以無需抵頂。這種情況下： 實際退稅額=免抵退稅額； 這種情況的適用條件： 當(dāng)期應(yīng)納稅額小于零且當(dāng)期內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額<0，即：當(dāng)期應(yīng)納稅額+當(dāng)期免抵退稅額<0，也就是：當(dāng)期免抵退稅額<－當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期留底稅額； 反過來就是： 當(dāng)當(dāng)期免抵退稅額<當(dāng)期留底稅額時，當(dāng)期實際退稅額=當(dāng)期免抵退稅額； 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） 這兩個公式分別看都比較難理解，但是將兩個公式合并后就成為： 免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）-免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） =（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價-免稅購進(jìn)原材料價格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）。 這樣一來，不得免征和抵扣的稅額就表現(xiàn)得比較明晰起來，也就是從認(rèn)定的出口銷售額中，剔除掉免稅購進(jìn)的原材料價款后的剩余部分對應(yīng)的征退稅差額。 這樣計算的原因包括三個， 第一，免稅購進(jìn)材料本身不包含進(jìn)項稅，所以不應(yīng)該計算免征和抵扣稅額，因此要予以剔除； 第二因為出口貨物實際消耗的材料物資對應(yīng)的進(jìn)項稅額無法準(zhǔn)確確定，因此計算免抵退稅額時采用人為設(shè)定其進(jìn)項稅額是按照銷售額的一定比例計算，這個比例就是定公式中的退稅率； 第三，基于第二條同樣的理由，因為無法直接計算應(yīng)退稅額，所以變通的辦法，先來計算不得免征和抵扣的稅額，并以此作為間接計算免抵退的一個中間數(shù)據(jù)。將其從公式一中的進(jìn)項稅額中剔除。剔除后的部分就是當(dāng)期全部進(jìn)項稅額中可以免征和抵扣的金額，實際上就是稅法允許從當(dāng)期內(nèi)銷部分銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。 “免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”與“免抵退稅額抵減額”的區(qū)別 注意“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”與前面的“免抵退稅額抵減額”相區(qū)別， “免抵退稅額抵減額”實質(zhì)是不予抵免的金額，實際帳務(wù)處理中是不存在的，但是作為免抵退這種管理辦法的計算思路，必須將這部分予以剔除。而通過前面對計算公式地分析，可以理解因為前面對免稅購進(jìn)原材料也相應(yīng)計算了不得免征和抵扣的稅額，所以單獨(dú)計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”作為修正。 另外，從公式可以看出，這兩者的聯(lián)系： 免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率； 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率） =免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物征稅率－免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率 =免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物征稅率－免抵退稅額抵減額。即：免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物征稅率 =免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額+免抵退稅額抵減額。 ?

做這個轉(zhuǎn)出對企業(yè)是好還是不好

同學(xué)你好，做這個轉(zhuǎn)出對企業(yè)是不好的。

那轉(zhuǎn)出對企業(yè)不好，我可以不轉(zhuǎn)嗎？

同學(xué)你好，可以不轉(zhuǎn)，但是不轉(zhuǎn)也沒意義啊。