問(wèn)題已解決

小汽車生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，為什么特制（生產(chǎn)）的5臺(tái)（剔除碰撞試驗(yàn)1臺(tái)）不一并繳納消費(fèi)稅呢？而是算其中2臺(tái)呢？

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/20 21:55
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 把題干發(fā)過(guò)來(lái)吧
2022 09/20 21:59
84785013
2022 09/20 22:11
計(jì)算題]某汽車廠為增值稅一般納稅人,2018年6月特制高性能的 B 型小轎車(消費(fèi)稅稅率9%)6臺(tái)和電動(dòng)汽車10臺(tái),其中,將2輛 B 型轎車用于獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)汽車研發(fā)有突出貢獻(xiàn)的科研人員,1輛用于汽車性能試驗(yàn);本月銷售電動(dòng)汽車5輛,不含稅售價(jià)26萬(wàn)元/輛。 B 型小轎車生產(chǎn)成本14萬(wàn)元/輛,成本利潤(rùn)豐8%,消費(fèi)稅稅率為9%。試計(jì)算本月應(yīng)交的消費(fèi)稅稅額和增值稅稅額。 小汽車在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，題目中特制（生產(chǎn)）的B型小轎車踢除1臺(tái)作為性能測(cè)試，剩余的5臺(tái)為什么不一并繳納消費(fèi)稅，而只是其中贈(zèng)送的2臺(tái)？謝謝老師!
立峰老師
2022 09/20 22:25
同學(xué)你好，因?yàn)闆](méi)有對(duì)外銷售，還在倉(cāng)庫(kù)里，所以不繳納消費(fèi)稅。
84785013
2022 09/20 22:41
2022年教材第208頁(yè)，稅率表第八類“乘用車”確實(shí)是“生產(chǎn)（進(jìn)口）”環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，并不是批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅呢（消費(fèi)稅單一環(huán)節(jié)納稅），這一點(diǎn)還是沒(méi)想明白
立峰老師
2022 09/20 23:00
同學(xué)，不發(fā)生交易是不產(chǎn)生納稅義務(wù)的。所說(shuō)的生產(chǎn)，也是指生產(chǎn)后交易出去。
84785013
2022 09/20 23:36
明白了，謝謝老師！
立峰老師
2022 09/20 23:56
如果滿意，可以點(diǎn)給五星評(píng)價(jià)哈，謝謝！
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