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10%扣除率和銷售貨物的適用稅率分不清 這到底啥情況,怎么一會用9%,10%一會用再銷售貨物得適用稅率,

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84784981| 提问时间:2022 09/22 12:11
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meizi老師
金牌答疑老师
职称:中級會計師
你好;? ? 正常的企業(yè)是按照 收到? ?自產(chǎn)自銷的 普票免稅; 按 9%來抵扣進項稅? ; 如果是? ? ? ?拿到這個自產(chǎn)自銷的貨物 在拿去加工生產(chǎn)? ?出來的產(chǎn)品是? 按13%去開票報稅的; 那么可以加計扣除1% ; 所以就是10%? ??
2022 09/22 12:13
84784981
2022 09/22 12:14
你只回答了一半,還有一半呢
meizi老師
2022 09/22 12:19
?你好;? ? ?比如 自2019年4月1日起,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅額。(即購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率貨物的,購進時按照9%計算抵扣進項稅額,等到實際領(lǐng)用時,加計1%抵扣進項稅額) 如收購原木用于實木地板,實木地板適用的是基本稅率13%,則此時原木計算抵扣的扣除率為10%。如果是收購原木直接用于銷售的,此時適用的是9%的扣除率。 對于 核定扣除: (1)用于生產(chǎn)貨物的,適用的是貨物的稅率,如收購原乳生產(chǎn)酸奶,酸奶適用的是基本稅率9%。那么收購原乳抵扣進項稅額的扣除率就是9%。 (2)用于直接銷售的,適用9%的扣除率,如一個生產(chǎn)液體乳的企業(yè),收購了原乳,然后直接銷售了,此時扣除率為9%。 (3)不構(gòu)成貨物實體的,和計算抵扣的扣除率規(guī)定一致。如核定扣除試點的企業(yè)購進原木用作燃料,此時原木抵扣進項稅額的扣除率和計算抵扣規(guī)定是一致的。 ??
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