問(wèn)題已解決

老師，第10題的答案我不明白，麻煩老師給解析一下

84784950| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/24 13:05
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曉詩(shī)老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好 計(jì)提的順序是提取法定公積金，提取任意公積金，分配利潤(rùn)或者股利，公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。2020年稅前虧損105，2021年稅前盈利450。 所以2年合計(jì)的遞延所得稅影響消除，稅前盈利450-105=345，應(yīng)交所得稅=所得稅費(fèi)用=86.25，2021年末所有者權(quán)益總額=1875-105+450-86.25=2133.75。 2021年凈利潤(rùn)=稅前利潤(rùn)-所得稅費(fèi)用（含當(dāng)期所得稅費(fèi)用以及補(bǔ)虧產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用，因?yàn)檫@題沒(méi)有永久性差異，所以可以直接把稅前利潤(rùn)*25%）=450-450*25%=337.5。 2021年提取盈余公積=337.5*20%=67.5，盈余公積確實(shí)要補(bǔ)虧以后計(jì)提，但此時(shí)同時(shí)考慮補(bǔ)虧產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異的遞延所得稅費(fèi)用影響，最后效果是正好抵銷。應(yīng)付股利只是一個(gè)計(jì)劃 還沒(méi)形成決議不需要確認(rèn)
2022 09/24 13:45
84784950
2022 09/24 13:59
那1.2.3.4項(xiàng)為什么錯(cuò)呢？正確的解題思路和答案是什么
曉詩(shī)老師
2022 09/24 14:10
A選項(xiàng)虧損要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)26.25 那個(gè)所有者權(quán)益1770要加上26.25B選項(xiàng)稅前盈利450-105=345，應(yīng)交所得稅=所得稅費(fèi)用=86.25 沖銷去年的遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)著所得稅費(fèi)用26.25 ，所以所得稅費(fèi)用=86.25+26.25=112.5；2021年提取盈余公積=337.5*20%=67.5，盈余公積確實(shí)要補(bǔ)虧以后計(jì)提；D選項(xiàng)抵銷。應(yīng)付股利只是一個(gè)計(jì)劃 還沒(méi)形成決議不需要確認(rèn)
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