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乙為增值稅般納稅人，要從事建筑、裝修材料的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)、年10月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)進用原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1，費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.33萬元。(2)購進辦公設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3.4萬元。(3)倉庫因保管不善丟失一批上月購進的零配件，該批配件賬面成本10.53萬元，其中含運輸成本0.23元，購進零件和支付運輸費的進項稅額均已于上月抵扣。(4)銷售裝修板材取得含稅價款234萬元，另收取包裝費2.34萬元。(5)銷售一臺自己使用過的機器設(shè)備取得含稅銷售額20.6萬元，該設(shè)備于2018年2月購入計算當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅款
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4）本月銷項稅額＝232/1.16*16%+2.32/1.16*16%=32.32萬元，
5）銷售自己2008年以前使用過的機器適用簡易計稅3％減征1％銷項稅額＝20.6/1.03*（3%-1%）＝0.4萬
2022 10/11 17:30
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