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每月房租沒有付款，沒有收取發(fā)票可以提前計提嗎？做管理費用科目嗎？

84784994| 提問時間：2022 10/11 18:17
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務師+中級會計師
你好，按權(quán)責發(fā)生制要求，可以按月計提?
2022 10/11 18:17
84784994
2022 10/11 18:27
那為什么支的手續(xù)費你剛才說必須收到發(fā)票才能做費用分攤？
鄒老師
2022 10/11 18:28
你好，按權(quán)責發(fā)生制要求，可以按月計提? 因為手續(xù)費是提前支付，就需要取得發(fā)票才可以攤銷 而房租是之后支付，沒有支付按照權(quán)責發(fā)生制也需要計提的
84784994
2022 10/11 18:31
老師，如果房租跟手續(xù)費一樣，也是提前支付了呢？我沒分清他倆啥區(qū)別
鄒老師
2022 10/11 19:12
你好，也是提前支付了，那就是一樣的處理 沒有取得發(fā)票之前，是暫時不攤銷的?
84784994
2022 10/11 19:28
房租沒有取得發(fā)票前，也沒付款前，可以提前計提，房租支付后，反而不能計提了是嗎？必須等到發(fā)票才能計提？
鄒老師
2022 10/11 19:29
你好 沒有付款，是可以按月計提的。 取得發(fā)票之后是攤銷，而不是計提
84784994
2022 10/11 21:36
我先計提房租，借管理費用，貸：其他應付款，我付款時：借其他應付款，貸銀行存款。那么等我付款后，別人才給我發(fā)票，我把發(fā)票放哪里？
鄒老師
2022 10/11 21:37
你好，取得發(fā)票的時候，先把之前計提的分錄紅沖，然后根據(jù)發(fā)票補做房租的分錄（發(fā)票是放在這個分錄后面）
84784994
2022 10/11 21:39
我本來計提的目的不就是跟工資一樣，每月月末計提那種，如果我紅沖了，那本應該計入上月的費用，等于上個月就沒有把應該歸屬那個月的房租給走管理費用?。?/div>
鄒老師
2022 10/11 21:40
你好，計提的時候沒有發(fā)票，之后取得了發(fā)票就需要把 計提的沖銷，然后根據(jù)發(fā)票入賬啊?
84784994
2022 10/12 08:51
先不說計提的，就說手續(xù)費吧老師，我們8月份一次性支付的一年的手續(xù)費45萬，那么，未收到發(fā)票時，就借：預付賬款，貸：銀行存款。收到發(fā)票時，借：長期待攤費用 貸：預付賬款，然后每月分攤時，借：財務費用 貸:長期待攤費用？一直這樣分攤12個月是這樣嗎老師？
鄒老師
2022 10/12 08:52
你好，是的，是這樣的
84784994
2022 10/12 09:00
那么手續(xù)費再沒有收到發(fā)票時，我已經(jīng)提前支付了三個月了，我能不能在最初三個月時，就開始做計提分攤？因為，我們還款計劃表就是從最初三個月開始做分攤的要。
鄒老師
2022 10/12 09:02
你好，從權(quán)責發(fā)生制角度來說，需要按月計提
84784994
2022 10/12 09:03
手續(xù)費計提的話，怎么計提？
鄒老師
2022 10/12 09:04
你好，根據(jù)應付的手續(xù)費金額計提 借：財務費用，貸：其他應付款?
84784994
2022 10/12 09:10
我7月份剛開始付款時，借：預付賬款45，貸：銀行存款45，然后后面8月計提攤銷時，借：財務費用3.75/月，貸：預付賬款3.75/月，這樣可以不？10月份我才收到發(fā)票，那么我該怎么辦？
鄒老師
2022 10/12 09:11
你好，需要取得發(fā)票，才可以攤銷的?
84784994
2022 10/12 09:12
但是，你一會說可以先計提，又取得發(fā)票才能攤銷，你說的先計提跟后面的攤銷有什么區(qū)別嗎？
鄒老師
2022 10/12 09:14
你好 計提，是沒有取得發(fā)票的時候，按月計提 攤銷，是先取得了發(fā)票，然后按月攤銷處理?
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