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某事業(yè)單位采用財政授權(quán)支付方式發(fā)放職工工資。2019年1月應發(fā)工資的總額為80000元（用于專業(yè)業(yè)務活動人員的工資為50000元，用于管理的人員工資為30000元），其中代扣住房公積金9000元(個人承擔部分），代扣社會保險費4000元（個人承擔部分），代扣個人所得稅500元。要求作如下相關賬務處理： 1.1月底計提工資；2．計提代扣社會保險費、住房公積金、個人所得稅； 3．向職工支付薪酬； 4．計算當月單位應負擔的職工社保繳費24000元和住房公積金9000元（假設負擔專業(yè)業(yè)務人員社保繳費16000元、住房公積金6000元，負擔管理人員社保繳費8000元、住房公積金3000元）; 5．分別上繳職工社會保險費、住房公積金和個人所得稅。
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借：單位管理費用 30000? 業(yè)務活動費用? 50000? 貸：應付職工薪酬? 80000
借；事業(yè)支出? 13500 貸：其他應付款 -社保? 4000? 其他應付款-公積金? 9000? 應交稅費-應交個人所得稅? 500
借：應付職工薪酬? 80000 貸：零余額賬戶用款額度
借：單位管理費用? 11000? 業(yè)務活動費用? 22000? 貸：應付職工薪酬-社保? 24000? 應付職工薪酬-公積金? 3000
借：應付職工薪酬-社保? 24000 應付·職工薪酬-公積金? 3000? 其他應付款-社保4000? 其他應付款 -公積金9000? 應交稅費-應交個人所得稅? 500
貸：零余額賬戶用款額度? 40500
2022 10/21 10:13
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