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甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售液晶電視機，2020 年度銷售電視機取得不含稅收入15600萬元，銷售成本和稅金及附加合 計5800萬元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入300萬元，實現(xiàn)的利潤總額 為350萬元。部分的費用支出如下： （1）銷售費用4500萬元，其中廣告費2400萬元； （2）管理費用3900萬元，其中業(yè)務(wù)招待費145萬元； （3）財務(wù)費用1200萬元，其中含向非金融企業(yè)借款1250萬元所支付的年 利息125萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%)； （4）計入成本、費用中的實發(fā)工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費20萬元、職 工福利費200萬元、職工教育經(jīng)費55萬元： （5）營業(yè)外支出150萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐 款75萬元。 該企業(yè)2020年的應(yīng)納稅所得額是多少？
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您好 計算過程如下
廣告費限額=（15600+300）*15%=2385? 調(diào)增15萬元
招待費限額1=145*60%=87? 限額2=（15600+300）*0.005=79.5 調(diào)增65.5萬元
財務(wù)費用調(diào)增=125-1250*6.8%=40萬元
工費經(jīng)費限額=800*2%=16 調(diào)增4萬元
福利費限額=800*14%=112調(diào)增88萬元
教育經(jīng)費限額=800*8%=64調(diào)增9萬元
捐款限額=350*12%=42 調(diào)增33萬元
應(yīng)納稅所得額=350+15+65.5+40+4+88+9+33=604.5
2022 10/21 10:03
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