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老師，房地產企業(yè)預繳土增稅、增值稅，企業(yè)所得稅的正確計算公式是什么
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同學你好
一、土地增值稅
預交土地增值稅的計算
房地產開發(fā)企業(yè)預交土地增值稅的計算方法和會計處理
根據上述政策，房地產開發(fā)企業(yè)在收到預收款時：
1、一般計稅方法下：
預交土地增值稅=預收款/（1+9%）*土地增值稅預征率
2、簡易計稅方法下：
預交土地增值稅=預收款/（1+5%）*土地增值稅預征率
為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，根據《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國家稅務總局公告2016年第70號）：為方便納稅人，簡化土地增值稅預征稅款計算，房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目的，可按照以下方法計算土地增值稅預征計征依據：
土地增值稅預征的計征依據=預收款-應預繳增值稅稅款
2022 10/21 18:26
立峰老師 
2022 10/21 18:30
二、增值稅預繳
根據《國家稅務總局公告2016年第18號》規(guī)定，一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在取得預收款的次月按照3%的預征率預繳增值稅。計算方法為：
應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%。
上述公式中的適用稅率或征收率，根據納稅人適用的計稅方法不同分別選擇，納稅人適用一般計稅方法的，按11%的適用稅率計算，適用簡易計稅方法的，按5%的征收率計算。計稅方法依據房地產老項目和新項目分別確定，開工日期在2016年4月30日前的老項目，納稅人可以選擇適用簡易計稅方法，一經選擇，36個月內不得變更，上述日期后開工的新項目，只能適用一般計稅方法。
84784961 
2022 10/21 21:08
所得稅呢
84784961
2022 10/21 21:09
預收款是含稅還是不含稅的呢
立峰老師
2022 10/21 21:16
三、 企業(yè)所得稅預繳
企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。
?預繳應納稅所得額=預收賬款/(1+稅率）*預計毛利率
84784961
2022 10/21 21:21
預收賬款均為不含稅嗎
84784961
2022 10/21 21:21
土地成本怎么抵扣
84784961
2022 10/21 21:23
預繳企業(yè)所得稅時可以扣除的實際繳納稅金及附加包括預繳部分的附加稅嗎
立峰老師
2022 10/21 21:24
預收賬款要換算為不含稅的
84784961
2022 10/21 21:25
就是第三條里面可以扣除的土地增值稅及附加
84784961
2022 10/21 21:26
老師，三個預繳稅種都要換算的是嗎
立峰老師
2022 10/21 21:27
房地產開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產 品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額，扣除實際繳納 且在會計核算中未計入當期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報
立峰老師
2022 10/21 21:28
都要換算，土地價款沒有讓扣。因為本身就是按毛利率計算的。
84784961
2022 10/21 21:30
意思就是只能扣除應交稅費科目中的稅金及附加，不是真正記入稅金及附加損益科目中的金額嗎
84784961
2022 10/21 21:30
預繳增值稅時土地價款怎么扣除，不是所得稅
立峰老師
2022 10/21 21:31
某房地產開發(fā)公司開發(fā)A項目，開工日期為2018年4月1日，2019年9月取得商品房預售許可證，至2019年底取得預售房款10900萬元，已預繳增值稅300萬元，城建稅及教育費附加、地方教育附加合計36萬元，土地增值稅200萬元。
A項目預計毛利額=10900÷（1+9%）×15%=1500萬元；
A項目實際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅=36+200=236萬元。
84784961
2022 10/21 21:32
預繳土地增值稅有的說應該=(預收賬款/(1+9%)-預繳增值稅)*預繳稅率
84784961
2022 10/21 21:32
那個才是對的
立峰老師
2022 10/21 21:33
? 預繳時不能扣土地價款
第二節(jié) 預繳稅款
第十條 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。
第十一條 應預繳稅款按照以下公式計算：應預繳稅款=預收款÷（1+適用稅率或征收率）×3%
適用一般計稅方法計稅的，按照11%的適用稅率計算；適用簡易計稅方法計稅的，按照5%的征收率計算。
第十二條 一般納稅人應在取得預收款的次月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款。
84784961
2022 10/21 21:34
那記入稅金及附加科目的印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅可以在預繳所得稅這里扣除嗎
立峰老師
2022 10/21 21:40
不能扣，他們隨著這一月的利潤就扣了。不用往這里摻?
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