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卷煙廠為增值稅一般納稅人從種植園取得收購發(fā)票金額100萬元的煙葉，欲加工為80000條(標準條）高端定制甲 類卷煙并銷售，每條不含稅售價為100元。制定出兩個方案： 方案一：將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費為75萬元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分攤費用共計95萬元; 方案二：將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費為170萬元，收回后的卷煙直接對外銷售。 要求：計算兩種方案的凈利潤并進行決策。 1加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，無同類產(chǎn)品，加工費不含稅，只有加工費取得了增值稅專用發(fā)票，不考慮煙葉稅等其他因素。 2.方案中填寫本期申報相關(guān)稅目的應納稅額。
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方案一應交增值稅是
8*100*0.13-75*0.13=94.25
代扣代繳消費稅（100+75）/（1-0.3）*0.3=75
實際繳納消費稅
80000*100*0.56/10000+80000/250*150/10000-75=377.8
應交附加稅（377.8+94.25）*0.1=47.21
利潤總額是
8*100-100-75-95-377.8-47.21=104.99
應交所得稅104.99*0.25=26.25
凈利潤104.99*0.75=78.74
2022 10/22 07:37
暖暖老師 
2022 10/22 07:40
方案二應交增值稅8*100*0.13-170*0.13=81.9
代扣代繳消費稅是
（100+170+80000/250*150/10000）/（1-0.56）*0.56+80000/250*150/10000=354.55
應交附加稅（354.55+81.9）*0.1=43.65
利潤總額是
8*100-100-170-354.55-43.65=131.8
所得稅131.8*0.25=32.95
凈利潤131.8*0.75=98.85
比較選擇方案2
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