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4. 2021年1月1日，正保公司以銀行存款購入中熙公司80％的股份，能夠?qū)χ形豕緦嵤┛刂啤?021年中熙公司從正保公司購進(jìn)A商品200件，購買價格為每件2萬元。正保公司A商品每件成本為1.5萬元。2021年中熙公司對外銷售A商品150件，每件銷售價格為2.2萬元；年末結(jié)存A商品50件。2021年l2月31日，A商品每件可變現(xiàn)凈值為l.8萬元；中熙公司對A商品計提存貨跌價準(zhǔn)備10萬元。假定正保公司和中熙公司適用的所得稅稅率均為25%。 要求：編制2021年與存貨有關(guān)的抵銷分錄。
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2022 10/25 14:01
84784967 
2022 10/25 14:24
麻煩老師盡量給個詳細(xì)點的答案哦哦，謝謝
泡泡醬老師 
2022 10/25 14:39
好的，請稍微等一下哈，我這邊會寫的詳細(xì)一點
84784967
2022 10/25 15:13
那個老師大概還要多久才能解答完畢呀
泡泡醬老師
2022 10/25 15:15
正保公司編制的與內(nèi)部商品銷售有關(guān)的抵銷分錄如下：
?、俚谝徊剑旱咒N未實現(xiàn)的收入、成本和利潤
借：營業(yè)收入 100（50×2）
貸：營業(yè)成本 75
存貨 25[50×（2-1.5）]
?、诘诙剑阂虻咒N存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn) 6.25（25*25%）
貸：所得稅費用?6.25
?、鄣谌剑旱咒N計提的存貨跌價準(zhǔn)備
借：存貨－－存貨跌價準(zhǔn)備 10
貸：資產(chǎn)減值損失 10
④第四步：抵銷與計提存貨跌價準(zhǔn)備有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)
借：所得稅費用 2.5（10*25%）
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5
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