免費(fèi)問答

您好，一般在企業(yè)財(cái)務(wù)部的日常實(shí)務(wù)中，由出納負(fù)責(zé)付款，會(huì)計(jì)做賬。會(huì)計(jì)做完賬后，財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，您所說出納已做現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，應(yīng)該分2種情況: ? 1.出納是手工登記的紙質(zhì)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬賬本，這種情況的話，會(huì)計(jì)還是需要在總賬里做相關(guān)的費(fèi)用憑證、工資憑證、資產(chǎn)憑證等。然后系統(tǒng)自然就生成了相關(guān)的賬簿，現(xiàn)在常用的用友、金蝶、oracle等財(cái)務(wù)軟件都具有這個(gè)日常的功能吧。倒是現(xiàn)在出納手工登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的比較少見了。 ? 2.另外一種情況就是出納已經(jīng)在總賬里做完了和付款相關(guān)的所以憑證，已經(jīng)生成了現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，那會(huì)計(jì)就不用再做了。不過這樣就有內(nèi)控不嚴(yán)格的問題，出納自己付款自己做賬是不合適的。 ? 另外在日常工作中也應(yīng)注意，銀行日記賬要和銀行流水一一對(duì)應(yīng)，比如有被退回重付的，也應(yīng)該再對(duì)應(yīng)的借、貸記一筆銀行存款科目，這樣方便月底對(duì)賬的時(shí)候核對(duì)銀行未達(dá)賬，同時(shí)稽核檢查的時(shí)候也更嚴(yán)謹(jǐn)。