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老師，當期不能免征和抵扣的稅額是怎么算出來的，還有那個計劃分配率是怎么算的
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同學你好
當期不得免征和抵扣的稅額=當期出口貨物離岸價格×外匯人民幣折合率×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）-當期不得免征和抵扣稅額抵減額（免稅購進原材料的情況）
當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料的價格×（出口貨物適用稅率-出口貨物適用稅率）
當期不得免征和抵扣的稅額，賬務上需要做進項稅額轉(zhuǎn)出處理，將這部分不得抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)入外銷產(chǎn)品的銷售成本，借：主營業(yè)務成本 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
2022 10/27 14:21
立峰老師 
2022 10/27 14:23
分配率=進口總值÷出口總值。
進口總值是企業(yè)在進口保稅料件時在海關登記的計劃進口材料總金額，出口總值是企業(yè)在海關登記的計劃出口總金額，所以有一部分進口用于內(nèi)銷就是要剔除的
立峰老師
2022 10/27 14:23
這個數(shù)值是備案好的。
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