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2. 某地板廠（增值稅一般納稅人）2020年6月由于管理不善造成一批外購的原材料丟失（已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅），賬面成本22.6萬元（含運(yùn)費(fèi)2.6萬元），取得直接負(fù)責(zé)人賠償金額5萬元，該企業(yè)的損失已經(jīng)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的損失為（）萬元。 A.20 B.20.43 C.28.4 D.28.84 提問 題目筆記 糾錯(cuò) 隱藏答案 收藏 B D 企業(yè)因管理不善造成原材料丟失，進(jìn)項(xiàng)稅額不能從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅的，要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；企業(yè)發(fā)生的損失，應(yīng)減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，在計(jì)算應(yīng)納
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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額=（22.6-2.6）*13%+2.6*9%==2.834萬元
22.6+2.834-5=20.434萬元
2022 10/27 23:31
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