免費(fèi)問答

對于從事個體經(jīng)營活動的創(chuàng)業(yè)者在開始創(chuàng)業(yè)的三年內(nèi)按照每年8000元的標(biāo)準(zhǔn)對當(dāng)年應(yīng)該繳納的稅進(jìn)行扣減 同學(xué)是這個政策嗎， 所得稅的優(yōu)惠減免分錄如下 由于企業(yè)所得稅是通過實(shí)際繳納的方式核算，發(fā)生減免時會計(jì)分錄為： 計(jì)提時： 借：所得稅費(fèi)用(實(shí)際繳納的稅額) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 繳納稅款時： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 希望能幫助到你，祝你生活愉快

是屬于企業(yè)招用重點(diǎn)群體稅收政策：企業(yè)建檔立卡貧困人口的免稅

國家稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦 教育部 關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告 國家稅務(wù)總局公告2019年第10號 老師，是以上政策哦

企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)，以每人每年7800元的定額標(biāo)準(zhǔn)，予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

7800元/年，不夠1年按月計(jì)算減免

以上政策正確的分錄是什么？

企業(yè)增值稅減免時，會計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 貸：營業(yè)外收入——減免稅額 減免其他稅的時候，直接收到的時候 借：銀行存款 貸 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交城建稅等 借：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交城建稅等 貸 營業(yè)外收入 減免稅額

現(xiàn)在是退還2019年度的

老師，為什么是營業(yè)外收入而不是其他收益呢？

本來是定額7800元/年，享受優(yōu)惠政策當(dāng)年，重點(diǎn)群體人員工作不滿1年的，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際月數(shù)換算其減免稅總額。 　　減免稅總額=∑每名重點(diǎn)群體人員本年度在本企業(yè)工作月數(shù)÷12×具體定額標(biāo)準(zhǔn)

當(dāng)年增值稅200萬，免了50萬，就直接做減免增值稅是吧？不用考慮城建稅等是吧？

1.納稅人按本單位招用重點(diǎn)群體的人數(shù)及其實(shí)際工作月數(shù)核算本單位減免稅總額，在減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

老師好，現(xiàn)在是直接辦理了2019年的退款，沒有通過增值稅申報系統(tǒng)，分錄可以怎么做？

借：銀行存款 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 貸 營業(yè)外收入 減免稅額 以上這樣做合適嗎？

借：銀行存款 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 貸： 其他收益 以上這樣做合適嗎？

其他收益最終也是顯示在利潤表的，如果貴公司沒有新設(shè)這個科目，放營業(yè)外支出，如果新設(shè)了，放這個科目也是沒問題。

老師好，因?yàn)椴皇钱?dāng)月申報增值稅減免，收到減免稅款時，怎么通過應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)核算分錄才合適呢？

可以先計(jì)提， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額) 貸： 其他收益 收到時候，再 借：銀行存款 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)

老師好，這樣做有沒問題？？

直接應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)一借一貸好像哪里不妥？

同學(xué)你好，這邊看是沒有問題的