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那像我們這個(gè)情況，是不是就是已經(jīng)發(fā)生壞賬了？我直接記壞賬準(zhǔn)備1000萬貸應(yīng)收賬款，1000萬可以嗎？這個(gè)就直接這樣銷賬應(yīng)收賬款可以嗎？還需要其他的手續(xù)嗎？

《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）第四十七條的規(guī)定： 納稅人符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，應(yīng)作為壞賬處理： (一)債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款； (二)債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款； (三)債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠款等)確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款； (四)債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款； (五)逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款； (六)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款； 同時(shí)，《企業(yè)所得稅稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)[2000]84號）第四十八條規(guī)定:關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來賬款不得確認(rèn)為壞賬。此后，國家稅務(wù)總局在國稅函[2000]945號文件中規(guī)定，考慮到實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間存在大量的正常交易，為了實(shí)事求是地解決問題，總局意見：關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收賬款，經(jīng)法院判決負(fù)債方破產(chǎn)，破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)呢?fù)債部分，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，應(yīng)允許債權(quán)方企業(yè)作為壞賬損失在稅前扣除。

老師， 那是不是可以做三年未收回的應(yīng)收賬款處理？

你好，可以的， 沒問題

老師，這個(gè)是不是金額比較大？我分幾次來做這個(gè)壞賬準(zhǔn)備呢？

老師，壞賬準(zhǔn)備，一般是年底做呢，還是平時(shí)都可以做？

是那這個(gè)就直接做壞賬準(zhǔn)備就可以了，還需要再準(zhǔn)備其他的資料嗎？

老師，還有資產(chǎn)減值損失，這個(gè)在計(jì)算所得稅之前可以扣除嗎？

年底審核評估做的，計(jì)提損失不可稅前扣除的，實(shí)際損可稅前扣除的

我們這個(gè)已經(jīng)是實(shí)際損失了，那我就計(jì)提完之后就再做實(shí)際損失，這兩部都是年底做嗎？老師

?像我們這個(gè)可以稅前扣除1000萬嗎？

你好，可以的， 沒問題

我們利潤很少的

這樣賬面就做成虧損的，金額比較大

是的沒錯(cuò)， 是這樣的