問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)老師，本題答案解析中：技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓200萬(wàn)元為啥不用扣除成本80萬(wàn)元呢？房屋轉(zhuǎn)讓收入為啥要減去已折舊額600萬(wàn)元呢？

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：2022 11/05 21:22
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王凡老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好，答案正在整理中，請(qǐng)稍等
2022 11/05 21:31
王凡老師
2022 11/05 21:44
非居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅是直接用收入乘以稅率的，居民企業(yè)才需要扣除成本。
王凡老師
2022 11/05 21:45
房屋轉(zhuǎn)讓收入是處置價(jià)款與賬面價(jià)值的差額計(jì)入資產(chǎn)處置損益，而資產(chǎn)賬面價(jià)值是需要扣除折舊的
84784982
2022 11/05 22:01
也就是技術(shù)轉(zhuǎn)讓不用扣除成本，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需要扣除成本對(duì)嗎？
王凡老師
2022 11/05 22:15
主要是看居民企業(yè)還是非居民企業(yè)的哦
84784982
2022 11/05 22:23
所以他們處理起來(lái)的差別是啥呢？
王凡老師
2022 11/05 22:25
前者是用轉(zhuǎn)讓收入扣除成本后的凈額作為應(yīng)納稅所得額，后者是用收入全額作為應(yīng)納稅所得額
84784982
2022 11/05 22:34
好的，也就是這里非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的房產(chǎn)，有實(shí)際聯(lián)系，所以這里采用凈額作為應(yīng)納稅所得額；而前面從中國(guó)境內(nèi)獲得專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和外商投資收益，沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，所以采用全額作為應(yīng)納稅所得額，這樣理解對(duì)嗎？
王凡老師
2022 11/05 22:36
可以這樣理解的哦
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