00:10:00
問題已解決
某月，康師傅公司在完成銷售額100萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到后，獎(jiǎng)勵(lì)了商場(chǎng)4萬(wàn)元銷售部經(jīng)理建議獎(jiǎng)勵(lì)市值4萬(wàn)元的商品，其成本為3.5萬(wàn)元。請(qǐng)用會(huì)計(jì)分錄分析上述涉稅建議是否可行。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
同學(xué)你好，銷售額完成后，可以開具發(fā)票，一行是銷售額，100萬(wàn)元（也可以把沒有開票的商品開一行），一行是獎(jiǎng)勵(lì)的商品，4萬(wàn)元，再加一行按獎(jiǎng)勵(lì)的商品折扣，負(fù)數(shù)4萬(wàn)元，不考慮增值稅的話，借：銀行存款等科目，100萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，104萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-折扣，負(fù)數(shù)4萬(wàn)元。再結(jié)轉(zhuǎn)成本，獎(jiǎng)勵(lì)的商品，按3.5萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)就行了。
2022 11/07 21:40
84784987 
2022 11/07 21:46
老師，如果考慮增值稅呢？這么做
王雁鳴老師 
2022 11/07 21:47
同學(xué)你好，考慮增值稅，借：銀行存款等科目，113萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，104萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-折扣，負(fù)數(shù)4萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，13萬(wàn)元。再結(jié)轉(zhuǎn)成本，獎(jiǎng)勵(lì)的商品，按3.5萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)就行了。
84784987
2022 11/07 21:50
折扣的4萬(wàn)不需要視同銷售，繳納增值稅嗎
王雁鳴老師
2022 11/07 21:51
同學(xué)你好，因?yàn)檫@4萬(wàn)元是一正一負(fù)，不需要繳納增值稅了。
84784987
2022 11/07 21:57
老師，如果價(jià)稅合計(jì)是100萬(wàn)會(huì)計(jì)分錄是不是，借：銀行存款等科目，100萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，92.5萬(wàn)元（金額是商品+贈(zèng)送的4萬(wàn)合計(jì)數(shù)），貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-折扣，負(fù)數(shù)4萬(wàn)元，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，11.5萬(wàn)元（金額按照100萬(wàn)來價(jià)稅分離，不包含獎(jiǎng)勵(lì)的商品）。
再結(jié)轉(zhuǎn)成本，獎(jiǎng)勵(lì)的商品，按3.5萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)就行了。
王雁鳴老師
2022 11/07 22:02
同學(xué)你好，你的分錄正確。
84784987
2022 11/07 22:07
從稅務(wù)籌劃的角度來說，是不是獎(jiǎng)勵(lì)商品這個(gè)方案更好呢？能說下為什么嗎
王雁鳴老師
2022 11/07 22:13
同學(xué)你好，是的，因?yàn)榧泉?jiǎng)勵(lì)了客戶，相當(dāng)于又多買了商品。所以這個(gè)獎(jiǎng)勵(lì)商品的方案更好。
閱讀 318
描述你的問題，直接向老師提問
707
意見反饋
