免費問答

同學你好。請參考 （1）取得的國債利息收入和從境內(nèi)未上市的居民企業(yè)取得的投資收益屬于免稅收入。 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=10+100=110（萬元）。 （2）公益性捐贈扣除限額=（250+45）×12%=35.4（萬元）。 向某農(nóng)村小學的直接捐贈，不得在稅前扣除。 營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50-35.4+20=34.6（萬元）。 （3）廣告費扣除限額=1000×15%=150（萬元）；回扣支出不得扣除。 業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=1000×5‰=5（萬元）；業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=12.5×60%=7.5（萬元）。 企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。 銷售費用和管理費用合計應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=（185-150）+5+（12.5-5）-50×75%=10（萬元）。 （4）利息支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-530×6%=16.2（萬元）。 （5）應(yīng)納稅所得額=250-110+34.6+10+16.2+45=245.8（萬元）。 應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅=245.8×25%-50=11.45（萬元）。