甲公司有關(guān)資產(chǎn)信息如下:(1)持有A公司債券,將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn),期初賬面價(jià)值為1000萬元,期末計(jì)提信用減值準(zhǔn)備50萬元 (2)持有B公司25%的股權(quán),賬面價(jià)值為1700萬元,期末可收回金額為1800萬元,已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬元(3)有一項(xiàng)投資性房地產(chǎn),賬面價(jià)值為3000萬元(其中成本2800萬元,公允價(jià)值變動(dòng)200萬元),期末公允價(jià)值為2700萬元(4)轉(zhuǎn)回持有E公司債券(劃分為其他債權(quán)投資)減值準(zhǔn)備100萬元。根據(jù)上述資料,甲公司在當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為()萬元。
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遞延所得稅費(fèi)用=(3000-2700)*25%=75
2022 11/13 17:21
朱小慧老師
2022 11/13 17:30
(1)和(4)計(jì)入其他綜合收益 不計(jì)入遞延所得稅費(fèi)用
(2)長期股權(quán)投資減值不能轉(zhuǎn)回? 所以不確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用
(3)這個(gè)有點(diǎn)不嚴(yán)謹(jǐn) 計(jì)稅基礎(chǔ)是按照成本法計(jì)提折舊? 但是題干里面也沒有給出折舊年限? 以及需要折舊的時(shí)間
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- 1.持有B公司25%的股權(quán),賬面價(jià)值為1700萬元,期末可收回金額為1800萬元,已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬元 2.有一項(xiàng)投資性房地產(chǎn),賬面價(jià)值為3000萬元(其中成本2800萬元,公允價(jià)值變動(dòng)200萬元),期末公允價(jià)值為2700萬元 求本期的遞延所得稅費(fèi)用? 具體分析過程 457
- 有一項(xiàng)投資性房地產(chǎn),賬面價(jià)值為3000萬元(其中成本2800萬元,公允價(jià)值變動(dòng)200萬元),期末公允價(jià)值為2700萬元,這個(gè)里面會(huì)計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)是2700,稅法的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)該是成本2800,為什么會(huì)是3000呢? 260
- 老師麻煩幫我看看我總結(jié)的對(duì)不:其他債權(quán)投資,在計(jì)算攤余成本時(shí)候公允價(jià)值是一直都不影響 期末攤余成本的計(jì)算, 只是公允價(jià)值變動(dòng)金額需要用到期末攤余成本對(duì)比,計(jì)算需要確認(rèn)的公允價(jià)值金額。 如果問其他債權(quán)的賬面價(jià)值=期末公允價(jià)值金額 ,其他債權(quán)的攤余成本與賬面價(jià)值是不一直的,因?yàn)橘~面價(jià)值需要考慮公允價(jià)值變動(dòng)的部分? 352
- 請(qǐng)問怎么更好地理解,以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(權(quán)益工具)不用計(jì)提減值準(zhǔn)備,但是以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債券投資)需要計(jì)提減值準(zhǔn)備?公允價(jià)值的變動(dòng)不是已經(jīng)代表了相應(yīng)的增值減值了? 878
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