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實(shí)務(wù)
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3、綜合實(shí)訓(xùn)題 某商場(chǎng)是增值稅一般納稅人。2019年6月初應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為0，2019年6月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)： (1)6月8日，零售A型熱水器300臺(tái)，每臺(tái)3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元。 (2)6月10日，采取有獎(jiǎng)銷售方式銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)2800元，共送出石英表50只，每只200元。 (3)6月15日，收取客戶購(gòu)買20臺(tái)A型熱水器的預(yù)付款40000元，均已開具普通發(fā)票，每臺(tái)3000元，因供貨商的原因當(dāng)期未能向客戶交貨。 (4)6月1日，購(gòu)進(jìn)B型熱水器100臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元，雙方正在協(xié)商以商業(yè)匯票方式進(jìn)行結(jié)算。
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1.你好同學(xué)借：銀行存款300*3200*1.13? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300*3200? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）300*3200*0.13
2022 11/14 13:04
立峰老師 
2022 11/14 13:30
(2)6月10日，采取有獎(jiǎng)銷售方式銷售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)2800元，共送出石英表50只，每只200元。
借：應(yīng)收賬款100*2800*1.13
? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100*2800
? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額100*2800*0.13
(3)6月15日，收取客戶購(gòu)買20臺(tái)A型熱水器的預(yù)付款40000元，均已開具普通發(fā)票，每臺(tái)3000元，因供貨商的原因當(dāng)期未能向客戶交貨。
借：銀行存款40000
? ? ?貸：預(yù)收賬款40000/1.13
? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）40000/1.13*0.13? ? ? ? ? ?
(4)6月1日，購(gòu)進(jìn)B型熱水器100臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元，雙方正在協(xié)商以商業(yè)匯票方式進(jìn)行結(jié)算。
?借：庫存商品 200000
? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）200000*0.13
? ? ? ?貸：應(yīng)付票據(jù) 226000
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