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2.某制造企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，2021 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬元;(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000 萬元;(3)其他業(yè)務(wù)收入800 萬元:(4)其他業(yè)務(wù)成本660萬元 (5)取得購買國債的利息收入40萬元。(6)繳納稅金及附加300萬元 (7)發(fā)生的管理費用460萬元，其中業(yè)務(wù)招待費70萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費用40萬元; (8)發(fā)生財務(wù)費用 200萬元，其中向本單位員工集資100 萬，支付利息費用10萬，銀行同期同類貸款利率為6% (9)發(fā)生銷售費用 300 萬，其中廣告費支出150萬元，業(yè)務(wù)宣傳費支出80萬 (10)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益30萬元;(11)取得營業(yè)外收入 100 萬元; (12)發(fā)生營業(yè)外支出250萬元，其中含通過縣級人民政府的捐贈支出38萬元。 要求:計算該企業(yè)2021年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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會計利潤5600-4000+800-660+40-300-460-200-300+30+100-250＝300
應(yīng)交所得稅（300-40+70-6400×0.5%-40×75%+100×4%-30+38-300×12%）×25 %
2022 11/18 22:17
84784971 
2022 11/18 22:20
老師這是實際應(yīng)納所得稅的全部了嘛
陳詩晗老師 
2022 11/18 22:22
對的全部在這里了的
84784971
2022 11/18 22:24
0.5%是怎么來的??？
陳詩晗老師
2022 11/18 22:27
招待費扣除標簽，千分之5
84784971
2022 11/18 23:07
老師你好像算錯了，會計利潤是400，后面的式子是不是也也是錯的
陳詩晗老師
2022 11/18 23:09
應(yīng)交所得稅（400-40+70-6400×0.5%-40×75%+100×4%-30）×25 %
如果說前面是400的話，應(yīng)交所得稅就應(yīng)該是后面這個數(shù)據(jù)了。
84784971
2022 11/18 23:27
老師為什么就是那個會計利潤是400的話，后面的就不要了
陳詩晗老師
2022 11/18 23:33
因為你的那個營業(yè)外支出里面的捐贈，他就沒有超過那個利潤乘以12%，這個限額就不用調(diào)整了呀。
84784971
2022 11/19 00:27
老師新技術(shù)研發(fā)費用不加以扣除100%
84784971
2022 11/19 00:39
那個廣告費不用扣除嘛
84784971
2022 11/19 08:26
老師新技術(shù)研發(fā)費用不加以扣除100%嘛，廣告費不用扣除嘛
陳詩晗老師
2022 11/19 09:55
廣告費用沒有超過限額呀，所以說不用調(diào)整了，嗯，我三到75%加計扣除的，如果說你這里可以享受100%的話，你就把75%改成100%。
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