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你好 參考這個 首先看報表，對大數(shù)有個概念，然后調(diào)出未級科目目余額表，逐項進行審核，最后翻看憑證，看發(fā)票是否合規(guī)。 沉淀：所得稅的，一般看收入計稅有沒有問題，是否存在收入應提而未提增值稅，是否存在應作收入沖成本費用的，再看取的票有沒有票是不合規(guī)的。不合規(guī)的發(fā)票不可以抵成本。其他的就是計提所得稅的常規(guī)做法了。 yoyo：工資關(guān)注計提數(shù)與發(fā)放數(shù)是否一致，投資收益要被投資方營業(yè)執(zhí)照復印件看是否居民企業(yè)，關(guān)注是否有空計提未實際發(fā)生的成本，借款的關(guān)聯(lián)債資比，專項資金三個條件是否符合。 yoyo：固定資產(chǎn)折舊問題，研發(fā)加計扣除問題，房企的話房企表轉(zhuǎn)回的問題。 yoyo：營業(yè)外收支要導出明細賬，逐條看是否附合稅前扣除的條件。 yoyo：股東借款是否超過12個月，不計入收入的對應成本是否列支。 TT@yoyo：如果賬面有工資計提長期沒有發(fā)，金額不大，就是還沒決定發(fā)不發(fā)，如果不發(fā)的話后期沖抵，你說這個有稅務(wù)方面問題么？ yoyo@TT：如果在次年匯算清繳期以前發(fā)放了就沒問題，如果過了5月31日未發(fā)放，那么就要調(diào)增。 TT:一直虧損，調(diào)不調(diào)也不會繳稅。 yoyo：建議按規(guī)矩來，如果虧損，調(diào)整也不用繳稅。 yoyo：如果遇到稽查，印象分很重要，賬務(wù)處理規(guī)范稽查人員會感覺風險更小。