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小型微利企業(yè)，全年取得產(chǎn)品銷售收入500萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本300萬元，其他業(yè)務(wù)收入60萬元，其他業(yè)務(wù)成本70萬元取得購買國債的利息收入5萬元，繳納非增值稅銷售稅金及附加30萬元發(fā)生的管理費用90萬元（其中研究開發(fā)費20萬元，業(yè)務(wù)招待費6萬元）發(fā)生的財務(wù)費用10萬元，取得營業(yè)外收入5萬元，發(fā)生營業(yè)外支出40萬元（其中含公益捐贈5萬元）采用間接法分步計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額
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您好 稍等 解答過程中
2022 12/01 19:32
朱小慧老師 
2022 12/01 19:38
利潤總額=500-300+60-70+5-30-90-10+5-40=30
國債利息調(diào)減5萬元
研發(fā)費用調(diào)減20*15%=3萬元
招待費限額1=560*0.005=2.8? ?限額2=6*60%=3.6? 調(diào)增3.2萬元
捐贈限額=30*12%=3.6? 調(diào)增1.4萬元
應(yīng)納稅所得額=30-5-3+3.2+1.4=26.6
所得稅=26.6*2.5%=0.665
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