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3. 山東星華電器有限公司采用查賬征收企業(yè)所得稅，2020 年度發(fā)生如下經營業(yè)務： (1） 全年取得產品銷售收入 800 萬元，發(fā)生產品銷售成本 300 萬元。 (2）其他業(yè)務收入100 萬元，其他業(yè)務成本70萬元。 （3）繳納稅金及附加30萬元，繳納增值稅 60萬元。 （4） 取得國債利息收入6萬元。 (5）發(fā)生的管理費用 100萬元（其中研究開發(fā)費20萬元，業(yè)務招待費16萬元）。 （6）發(fā)生的財務費用12萬元。 (7）取得營業(yè)外收入 5萬元，發(fā)生營業(yè)外支出 40萬元(其中含公益性捐贈 20 萬元） [要求〕采用間接法計算該企業(yè) 2020 年度應納所得稅額。
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您好，計算過程如下
會計利潤=800-300+100-70-30+6-100-12+5-40=359
國債利息調減6萬元
研發(fā)費用調減20*75%=15
招待費限額1=（800+100）*0.005=4.5
，限額2=16*0.6=9.6，調增11.5萬元
捐贈限額=359*12%=43.08不調整
應納稅所得額=359-6-15+11.5=349.5
應納稅額=349.5*25%=87.375
2022 06/24 09:00
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