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第二段資料，第70題攤余成本計(jì)量的國(guó)債的賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)分別是多少？攤余成本會(huì)計(jì)算但不清楚計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？

84784980| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/10 07:10
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薛薛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
尊敬的學(xué)員您好！債權(quán)投資的賬面價(jià)值是攤余成本,計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面余額。
2022 12/10 07:25
84784980
2022 12/10 07:32
這里說(shuō)是國(guó)債，國(guó)債免稅，如果不是國(guó)債，賬面和計(jì)稅基礎(chǔ)也是這樣確定嗎
薛薛老師
2022 12/10 07:34
同學(xué)你好，你先可以了解一下金融資產(chǎn)的分類(lèi)，把分類(lèi)搞清楚了就知道怎么處理啦，加油！
薛薛老師
2022 12/10 07:37
這里是分類(lèi)為債權(quán)投資，以攤余成本計(jì)量，所以才是這么確定。如果分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)，其他債權(quán)投資，又不一定是一樣的。
84784980
2022 12/10 12:17
我了解金融資產(chǎn)分類(lèi)，是不明白國(guó)債免稅，這里的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定，如果是普通債券不免稅，那么計(jì)稅基礎(chǔ)又如何確定啊
薛薛老師
2022 12/10 12:21
同學(xué)你好，這個(gè)要看稅法規(guī)定。
84784980
2022 12/10 13:04
規(guī)定免稅計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定，不免稅又如何確定啊
薛薛老師
2022 12/10 13:05
同學(xué)你好，還是需要看分類(lèi)為哪一類(lèi)金融資產(chǎn)。債權(quán)投資的賬面價(jià)值是攤余成本,計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面余額。
84784980
2022 12/10 13:11
免不免稅都是這樣嗎
84784980
2022 12/10 13:11
如果沒(méi)有減值計(jì)稅和賬面一樣唄
薛薛老師
2022 12/10 13:12
是的，免稅不免稅跟計(jì)稅基礎(chǔ)沒(méi)影響
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