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3、B公司本年度會計資料反映的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）營業(yè)收入總額2000萬元；（2）國債利息收益5萬元；政府補貼5萬元?？顚Ｓ?。（3）營業(yè)成本800萬元；（4）稅金及附加10萬元；（5）銷售費用400萬元，其中產(chǎn)品廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費200萬元；（6）管理費用100萬元，其中新產(chǎn)品研發(fā)費用10萬元；業(yè)務(wù)招待費5萬元。（7）財務(wù)費用4萬元；（8）營業(yè)外支出50萬元，其中公益性捐贈30萬元。（8）上年發(fā)生虧損15萬元。（9）本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬元。要求：請計算B公司本年匯算清繳應(yīng)補（退）稅額。
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你好同學(xué)，有什么不懂的問題？
2022 12/10 12:49
土豆老師 
2022 12/10 12:58
你好同學(xué)，
國債利息免稅收入納稅調(diào)減5萬，政府補貼?？顚Ｓ貌徽鞫愂杖爰{稅調(diào)減5萬。
會計利潤＝2000+5+5-800-10-400-100-5-4-50＝641萬，捐贈扣除限額641×0.12＝76.92，發(fā)生的捐贈30萬可以據(jù)實扣除。
營業(yè)收入＝2000萬，廣告費限額2000×0.15＝300萬，發(fā)生的廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費200萬可據(jù)實扣除。業(yè)務(wù)招待費扣除限額2000×0.005＝10萬或5×0.6＝3萬，納稅調(diào)增2萬。
研發(fā)費用加計扣除10萬，納稅調(diào)減10萬。
上年發(fā)生虧損納稅調(diào)減15萬。
應(yīng)納稅所得額＝641-5-5+2-10-15＝608萬
應(yīng)補繳所得稅額＝608×25%-20＝132萬
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