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2020年12月31日購入價值5000萬元的設(shè)備預計使用期5年，無殘值。采用直線法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。各年利潤總額為4000萬元，適用稅率為25%。要求:說明暫時性 差異的形成原因，計算2021年的遞延所得稅。

84784982| 提問時間：2022 12/16 15:16
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,初級會計師
您好 解答如下 2021年賬面價值=5000-5000/5=4000 2021年計稅基礎(chǔ)=5000-5000*2/5=3000 賬面價值大于計稅基礎(chǔ)? 形成應納稅暫時性差異? 遞延所得稅負債=（4000-3000）*25%=250
2022 12/16 15:24
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