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某企業(yè)為居民企業(yè)，發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:取得產(chǎn)品銷售4000萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費25萬元)，財務費用60萬元；銷售稅金160萬元(其中增值稅120萬元)；營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(其中通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生企業(yè)職工福利費31萬元，職工教育經(jīng)費7萬元。要求:計算該企業(yè)度實際應繳納的企業(yè)所得稅
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學員你好，計算如下
會計利潤=4000-2600-770-480-60-(160-120)+80-50=80
650-4000*0.15=50廣告費調(diào)增
4000*0.005=20
25-25*0.6=10招待費調(diào)增
2022 12/20 22:00
悠然老師01 
2022 12/20 22:02
30-80*0.12=20.4捐贈調(diào)增滯納金調(diào)增6
工會經(jīng)費調(diào)增=5-200*0.02=1
福利費調(diào)增=31-200*0.14=3
應納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4
170.4*0.25=42.6應交稅費
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