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老師，銷項稅有關(guān)系嗎

怎么感覺不平呢

同學(xué)你好，你說的是應(yīng)交增值稅吧？

能不能舉例做一個分錄，謝謝

我說的是有留抵，有加計算扣除，有銷項，月底銷項小于0，也就是沒有稅

我說清楚了嗎

同學(xué)你好，比如本月有銷項稅額50，有抵減進(jìn)項稅額10，有上月留抵進(jìn)項稅100，本月應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)60。則，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額，50，貸，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-抵減進(jìn)項稅額，10，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，40。 月未留抵稅額=月初應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，100，減去本月應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，40=60。

老師，留抵了60，還需要做分錄嗎

同學(xué)你好，不需要再做分錄了。

老師，如果留抵很多，加記抵減，沒有用。本月銷項小于0，也就是加計抵減沒有用上。加記抵減稅額，報表里哪里能體現(xiàn)呢？非常感謝老師

同學(xué)你好，加計抵減稅額在《附列資料(四)》第6至8行“本期可抵減額”體現(xiàn)。 《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第15號)附列資料二《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明規(guī)定，(三十三)第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。 　　1.適用加計抵減政策的納稅人，按以下公式填寫。 　　本欄“一般項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”; 　　本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。 　　適用加計抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計提加計抵減額，并可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人(下同)。“實際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額中抵減的加計抵減額，分別對應(yīng)《附列資料(四)》第6行“一般項目加計抵減額計算”、第7行“即征即退項目加計抵減額計算”的“本期實際抵減額”列。 　　《附列資料(四)》第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況，其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下： 　　1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結(jié)余的加計抵減額。 　　2.第2列“本期發(fā)生額”：填寫按照規(guī)定本期計提的加計抵減額。 　　3.第3列“本期調(diào)減額”：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計抵減額。 　　4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。 　　5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。 　　若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列; 　　若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄; 　　若第4列<0，則第5列等于0。 　　計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項目”“本月數(shù)”列、“即征即退項目”“本月數(shù)”列對應(yīng)數(shù)據(jù)。 　　6.第6列“期末余額”：填寫本期結(jié)余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。

老師，增值稅報表附表體現(xiàn)，在財務(wù)報表哪里體現(xiàn)呢？

同學(xué)你好，在財務(wù)報表的資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費項目，利潤表的營業(yè)成本項目體現(xiàn)。