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老師，銷項(xiàng)稅有關(guān)系嗎

怎么感覺(jué)不平呢

同學(xué)你好，你說(shuō)的是應(yīng)交增值稅吧？

能不能舉例做一個(gè)分錄，謝謝

我說(shuō)的是有留抵，有加計(jì)算扣除，有銷項(xiàng)，月底銷項(xiàng)小于0，也就是沒(méi)有稅

我說(shuō)清楚了嗎

同學(xué)你好，比如本月有銷項(xiàng)稅額50，有抵減進(jìn)項(xiàng)稅額10，有上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅100，本月應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)60。則，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額，50，貸，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-抵減進(jìn)項(xiàng)稅額，10，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，40。 月未留抵稅額=月初應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，100，減去本月應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，40=60。

老師，留抵了60，還需要做分錄嗎

同學(xué)你好，不需要再做分錄了。

老師，如果留抵很多，加記抵減，沒(méi)有用。本月銷項(xiàng)小于0，也就是加計(jì)抵減沒(méi)有用上。加記抵減稅額，報(bào)表里哪里能體現(xiàn)呢？非常感謝老師

同學(xué)你好，加計(jì)抵減稅額在《附列資料(四)》第6至8行“本期可抵減額”體現(xiàn)。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào))附列資料二《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明規(guī)定，(三十三)第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。 　　1.適用加計(jì)抵減政策的納稅人，按以下公式填寫(xiě)。 　　本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”; 　　本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。 　　適用加計(jì)抵減政策的納稅人是指，按照規(guī)定計(jì)提加計(jì)抵減額，并可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的納稅人(下同)?！皩?shí)際抵減額”是指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額，分別對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》第6行“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”、第7行“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”的“本期實(shí)際抵減額”列。 　　《附列資料(四)》第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫(xiě)，反映其加計(jì)抵減情況，其他納稅人不需填寫(xiě)。第8行“合計(jì)”等于第6行、第7行之和。各列說(shuō)明如下： 　　1.第1列“期初余額”：填寫(xiě)上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。 　　2.第2列“本期發(fā)生額”：填寫(xiě)按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。 　　3.第3列“本期調(diào)減額”：填寫(xiě)按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。 　　4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫(xiě)。 　　5.第5列“本期實(shí)際抵減額”：反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額，按以下要求填寫(xiě)。 　　若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列; 　　若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄; 　　若第4列<0，則第5列等于0。 　　計(jì)算本列“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行和“即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”行時(shí)，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”列、“即征即退項(xiàng)目”“本月數(shù)”列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)。 　　6.第6列“期末余額”：填寫(xiě)本期結(jié)余的加計(jì)抵減額，按表中所列公式填寫(xiě)。

老師，增值稅報(bào)表附表體現(xiàn)，在財(cái)務(wù)報(bào)表哪里體現(xiàn)呢？

同學(xué)你好，在財(cái)務(wù)報(bào)表的資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目，利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目體現(xiàn)。