免費(fèi)問答

1 不產(chǎn)生暫時性差異，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除形成的永久性差異。 2 可抵扣暫時性差異。年末余額20 這里屬于負(fù)債未來實(shí)際發(fā)生時可以全額調(diào)減 因此計(jì)稅基礎(chǔ)為0 負(fù)債賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 屬于可抵扣 3 不產(chǎn)生差異，超額部分招待費(fèi)不允許扣除和結(jié)轉(zhuǎn)，屬于永久性差異。 4 可抵扣暫時性差異，資產(chǎn)賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，屬于可抵扣暫時性差異。 5 國債利息免稅，不產(chǎn)生差異。 6 這里資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ) 產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。 應(yīng)納稅所得額=5000-160*0.5+20+300+6-100-30-70=5046 應(yīng)交所得稅=5046*0.25=1261.5 借：所得稅費(fèi)用 1332.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 1261.5 遞延所得稅負(fù)債 7.5 遞延所得稅資產(chǎn) 63.5