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某企業(yè)2016年12月31日購入價(jià)值為5 000萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期為5年，無殘值。會(huì)計(jì)規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，每年的折舊額為1000萬元，稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，2017-2021年每年的折舊額分別為2000萬元、1200萬元、720萬元、540萬元。540萬元。各年的利潤總額均為11000萬元，適用稅率為15%。 要求:根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制各年有關(guān)所得稅費(fèi)用核算的會(huì)計(jì)分錄。
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你好同學(xué)，稍等看一下
2023 01/04 10:10
84784948 
2023 01/04 10:17
好了嗎老師
小默老師 
2023 01/04 10:23
2017年賬面價(jià)值=50000-1000=4000
計(jì)稅價(jià)值=5000-2000=3000
遞延所得稅負(fù)債=1000*0.25=250
借，所得稅費(fèi)用2750
貸，遞延所得稅負(fù)債250
應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅2500
小默老師
2023 01/04 10:25
2018年賬面價(jià)值=50000-1000-1000=3000
計(jì)稅價(jià)值=5000-2000-1200=1800
遞延所得稅負(fù)債=1200*0.25-250=50
借，所得稅費(fèi)用2750
貸，遞延所得稅負(fù)債50
應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅2700
84784948
2023 01/04 10:25
還有其他年度
小默老師
2023 01/04 10:28
更正一下
2017年賬面價(jià)值=50000-1000=4000
計(jì)稅價(jià)值=5000-2000=3000
遞延所得稅負(fù)債=1000*0.15=150
借，所得稅費(fèi)用1650
貸，遞延所得稅負(fù)債150
應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅1500
2018年賬面價(jià)值=50000-1000-1000=3000
計(jì)稅價(jià)值=5000-2000-1200=1800
遞延所得稅負(fù)債=1200*0.15-150=30
借，所得稅費(fèi)用1650
貸，遞延所得稅負(fù)債30
應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅1620
小默老師
2023 01/04 10:33
2019年賬面價(jià)值=5000-1000-1000-1000=2000
計(jì)稅價(jià)值=5000-2000-1200-720=1080
遞延所得稅負(fù)債=920*0.15-150-30=-42
借，所得稅費(fèi)用1650
遞延所得稅負(fù)債42
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～企業(yè)所得稅1692
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