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借款出納記現(xiàn)金日記賬，是指在現(xiàn)金流動期間，把收入、支出、余額用現(xiàn)金日記賬的方法及格式，記錄下來的流水性文件的總稱。 一、 出納記現(xiàn)金日記賬的種類 1. 財務(wù)日記賬：采用收付款分別平衡的方式記錄收付款，是借款出納記現(xiàn)金日記賬的基本結(jié)構(gòu)。 2. 工資日記賬：記錄發(fā)放員工工資的流動性文件，其主要內(nèi)容包括：發(fā)放的金額、領(lǐng)取者等。 3. 現(xiàn)金支出日記賬：記載現(xiàn)金支出事項及金額，一般包括支出時間、用途以及支付金額等內(nèi)容。 二、 出納記現(xiàn)金日記賬的基本步驟 1. 準備：準備好日記賬的資料，包括發(fā)生的日期、事由、金額數(shù)等； 2. 分類：將記賬資料按照收支方向類別進行記賬； 3. 錄入：按照記賬原則把記賬數(shù)據(jù)錄入記賬日記賬； 4. 核對：檢查記賬數(shù)據(jù)是否記入正確； 5. 總帳：把各項明細日記賬的發(fā)生額累計后，核實是否與總帳的金額一致； 6.復(fù)核：復(fù)核錄入的記賬數(shù)據(jù)及結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)果，并核實復(fù)核日期及復(fù)核簽名。 三、出納記現(xiàn)金日記賬的注意事項 1. 準確把握收支方向，分清貸方和借方； 2. 準確核算金額，確保金額正確； 3. 日記帳錄入時，一定要注意調(diào)整賬戶余額； 4. 準確記錄記賬原因，以便今后查詢按余額核算； 5. 正確地使用記賬日記賬的各種科目，以便更好的核算收支。