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固定資產(chǎn)一次性折舊的賬務(wù)處理和稅務(wù)處理

84785022| 提問時(shí)間:2023 01/05 11:41
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李老師2
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
1.賬務(wù)處理: 固定資產(chǎn)的一次性折舊的賬務(wù)處理分為三步: (1)在購入時(shí),記錄固定資產(chǎn)的購入費(fèi)用; (2)折舊時(shí),把固定資產(chǎn)的全部費(fèi)用一次性攤折到該期折舊費(fèi)用中,此時(shí)必須在總賬中對(duì)累計(jì)折舊進(jìn)行記賬; (3)折舊完畢后,將固定資產(chǎn)原值移至期末累計(jì)折舊處。 2.稅務(wù)處理: 稅務(wù)處理是指固定資產(chǎn)一次性折舊所產(chǎn)生的稅收會(huì)計(jì)效力。在稅務(wù)上,原則上折舊費(fèi)用在折舊期間的當(dāng)期損失,不可以作為經(jīng)營成本或其他費(fèi)用抵扣計(jì)算稅收。 一次性折舊的稅收處理方法有四種: (1)按照國家稅種的規(guī)定,一次性折舊的費(fèi)用不予抵扣的稅收; (2)若折舊費(fèi)用超過50%的原值,則全部折舊費(fèi)用可以作為經(jīng)營成本或其他費(fèi)用抵扣計(jì)算稅收; (3)折舊半年以內(nèi)的一次性折舊,可以根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際情況,將折舊費(fèi)用分?jǐn)偟?個(gè)季度以內(nèi),按月抵扣稅收; (4)折舊費(fèi)用超過50%原值,折期超過6個(gè)月的,可以根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際情況,將折舊費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?,按月抵扣稅收?/div>
2023 01/05 11:53
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