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甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為25%。其銷售價款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為16%。該公司2019年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品，銷售價款為2000萬元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。（2）收到罰款15萬元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬元。（4）應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護建設(shè)稅為25萬元。（5）計提短期借款利息8萬元。（6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。（7）計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元。（8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。要求：（1）編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄（金額單位以萬元表示，“應(yīng)交稅費”應(yīng)列出明細(xì)科目）（2）計算本年度應(yīng)交所得稅，并編制會計分錄（假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項）（3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。（4）編制2010年的利潤表。
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借應(yīng)收賬款
貸主營業(yè)務(wù)收入2000萬
應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅銷項兩千萬乘以16%，
借主營業(yè)務(wù)成本，貸庫存商品1250萬
2023 01/07 16:48
郭老師 
2023 01/07 16:49
借銀行貸營業(yè)外收入15萬，
借營業(yè)外支出，貸銀行存款2萬
借稅金及附加，貸應(yīng)交稅費城建稅25萬，
借財務(wù)費用利息8萬，貸應(yīng)付利息8萬，
借銷售費用5萬，貸銀行存款，
借管理費用、折舊費50萬
制造費用折舊費100萬，
貸累計折舊150萬
郭老師
2023 01/07 16:52
單位利潤2000-1250-2加15-25-8-5-50=680
企業(yè)所得稅等于680萬乘*25%=170萬
郭老師
2023 01/07 16:52
借主營業(yè)務(wù)收入兩千萬，
營業(yè)外收入15萬，
貸本年利潤2015萬
郭老師
2023 01/07 16:53
借本年利潤，
貸主營業(yè)務(wù)成本1250萬
營業(yè)外支出2萬，稅金及附加25萬，財務(wù)費用8萬，銷售費用5萬，管理費用50萬。
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