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小規(guī)模納稅人增值稅申報中的減免表在什么情況下需要填寫？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)，你好
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2022年第6號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額超過45萬元）的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。
在辦理增值稅納稅申報時，享受免征增值稅政策的全部銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時在填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》時，準(zhǔn)確選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫對應(yīng)免稅銷售額等項(xiàng)目
2023 01/08 11:58
84784985 
2023 01/08 12:25
老師，那差額征稅季度不超45W的情況需要填寫減免表嗎
文靜老師 
2023 01/08 12:49
不需要填寫，直接填寫差額征稅對應(yīng)的表，即附列資料。如果你們發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購置稅控收款機(jī)費(fèi)用的還需要填寫減免稅明細(xì)表。
84784985
2023 01/08 13:26
為什么我的填表順序跟老師講的不同？
84784985
2023 01/08 13:29
附表一中的10欄與12欄數(shù)據(jù)自動生成，并且11欄數(shù)據(jù)無法輸入？
文靜老師
2023 01/08 13:37
你這個不是減免稅明細(xì)表，沒有和你提過申報順序的事，你是不是弄錯老師了？同學(xué)
84784985
2023 01/08 13:43
下面的圖是減免表，表中2、3、4欄中數(shù)據(jù)填寫能解答一下嗎
文靜老師
2023 01/08 13:51
第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫增值稅納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。
第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。
3.第3列“扣除后免稅銷售額”:按表中所列公式填寫。
文靜老師
2023 01/08 13:59
舉個例子給你，同學(xué)，差額征稅扣除后享受免稅
某安保公司屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人，2021年4-6月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入197.25萬元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計(jì)150萬元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了增值稅普通發(fā)票。
1.該納稅人按季納稅，差額后的不含稅銷售額（197.25-150）/(1+0.05)=45萬元，未超過按季45萬元免稅標(biāo)準(zhǔn)，可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。
2.該納稅人選擇差額征稅，需填寫《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。
3.該納稅人是企業(yè)，免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄，免稅額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅額”欄，無需填寫《減免稅申報明細(xì)表》-這就是你第一次問的問題答案。
文靜老師
2023 01/08 13:59
差額征稅季度不超45W的情況不需要填寫減免表
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