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老師,小規(guī)模納稅人收到的進項發(fā)票和開出的銷項發(fā)票,其中合同都有標明不含稅金額和含稅金額,那申報印花稅可以按照不含稅金額申報嗎?還是小規(guī)模納稅人不能抵扣只能按照含稅金額申報呢?

84785020| 提问时间:2023 01/09 16:24
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
小規(guī)模納稅人申報印花稅可以按照不含稅金額進行申報,但是申報時需要特別注意各類發(fā)票中稅額的表現(xiàn)形式。如果收到的進項發(fā)票是一張由納稅人開出的含稅發(fā)票,則該發(fā)票中“印花稅”項目下面的金額即為實際應(yīng)申報的“印花稅”;如果收到的進項發(fā)票是一張未由納稅人開出,則在發(fā)票中“合計金額” (不含稅金額)的基礎(chǔ)上,乘以當?shù)叵鄳?yīng)產(chǎn)品的“印花稅”稅率,即為實際應(yīng)申報的“印花稅”金額。 此外,在申報前,小規(guī)模納稅人還需要核實發(fā)票內(nèi)容是否與實際一致,看是否需要對“印花稅”進行調(diào)整等,以免影響稅款的實際抵扣。 我國是一個稅率較高的國家,小規(guī)模納稅人也需要承擔一定的稅負,所以小規(guī)模納稅人在申報時也要把握好“印花稅”的申報時間和金額,以免出現(xiàn)違法情況。 拓展知識:印花稅的正常申報在國家規(guī)定的時間內(nèi)必須完成,延期申報或者漏申報會受到相應(yīng)處罰。
2023 01/09 16:34
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