免費問答

答： ①甲公司當月增值稅銷項稅額的計算： （1）提供住宿服務取得含增值稅收入1060萬元，稅率為9%，則甲公司當月應交增值稅銷項稅額為1060x9%=94.4萬元； （2）出租餐飲設備取得含增值稅收入33.9萬元，租賃服務稅率為13%，則甲公司當月應交增值稅銷項稅額為33.9x13%=4.4萬元； （3）出租房屋取得含增值稅收入6.54萬元，租賃服務稅率為9%，則甲公司當月應交增值稅銷項稅額6.54x9%=0.59萬元； （4）提供車輛停放服務取得含增值稅收入10.9萬元，稅率為9%，則甲公司當月應交增值稅銷項稅額為10.9x9%=0.98萬元； （5）支付技術咨詢服務費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元，由稅額可知，應交增值稅銷項稅額為1.2萬元； （6）購進衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.6萬元，由稅額可知，應交增值稅銷項稅額為1.6萬元； （7）從農(nóng)業(yè)合作社購進蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元，由于買入蔬菜屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍之內(nèi)，扣稅憑證均已通過稅務機關認證，故甲公司不需繳納任何增值稅銷項稅額。 因此，甲公司當月增值稅銷項稅額為94.4+4.4+0.59+0.98+1.2+1.6=102.71萬元。 ②甲公司當月可抵扣增值稅進項稅額的計算： 甲公司出差火車票、飛機票（含燃油附加費）支出合計10萬元，可以作為抵扣增值稅進項稅額，而甲公司發(fā)生的只有交通運輸服務，稅率為9%，因此，甲公司當月可抵扣的增值稅進項稅額為10x9%=0.9萬元。 ③甲公司當月應納稅額的計算： 甲公司應納稅額=增值稅銷項稅額-可抵扣增值稅進項稅額=102.71-0.9=101.81萬元，保留兩位小數(shù)后，甲公司當月應納稅額為101.81萬元。 拓展知識：增值稅是一種消費稅，以貨物和服務終端消費者的消費行為為稅源，追索稅收的稅種。它是由生產(chǎn)者和服務提供者在商品和服務流通過程中的銷售收入中，按一定比例向國家征收的稅款，其主要特征是按環(huán)節(jié)征收，中間環(huán)節(jié)可以核算出入額進行稅額的抵扣，從而使經(jīng)濟活動中的負擔減輕。