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實(shí)務(wù)
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(賓例居民企業(yè)甲企業(yè)12021年度會計(jì)利酒600萬元，其中，取得銷售貨?物收入900萬元、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入60萬元、國債利息收入40萬元，發(fā)生各項(xiàng)，允許扣除的支出400萬元。不考電其他因素，清計(jì)算甲企業(yè)該年應(yīng)納稅所得額。
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甲企業(yè)12021年度會計(jì)利潤600萬元，應(yīng)納稅所得額需根據(jù)取得的收入情況及發(fā)生的各項(xiàng)支出酌情計(jì)算，結(jié)果為：
應(yīng)納稅所得額=900萬元+60萬元+40萬元-400萬元-計(jì)算所得稅附加（行政罰款25萬元）=660萬元，
即甲企業(yè)12021年度會計(jì)利潤600萬元時(shí)，應(yīng)納稅所得額為660萬元。
拓展知識：在甲企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，除了根據(jù)上述方法算出應(yīng)納稅所得額之外，還可以根據(jù)稽查開示的核定會計(jì)利潤，直接計(jì)算應(yīng)納稅所得額，而不必減除計(jì)算所得稅附加。所以，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要結(jié)合具體情況進(jìn)行判斷選擇。
2023 01/10 11:40
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