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老師,進賬稅額和銷項稅額期末怎么結(jié)轉(zhuǎn)
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進賬稅額和銷項稅額期末結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)在月底的時候,把從銷售獲得的進項稅額及從購進物品、接受服務所產(chǎn)生的銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個月賬期。
期末結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額的操作步驟:
(1)把月底收取到的含稅銷售收入在應收賬款明細表中做實際收款;
(2)在進項稅額明細表中做實際轉(zhuǎn)入記賬,結(jié)轉(zhuǎn)到下一期;
(3)發(fā)票轉(zhuǎn)入憑證摘要欄中注明期末進項稅結(jié)轉(zhuǎn);
(4)分錄1貸方應收賬款、科目定位,分錄2貸方進項稅額、科目填列,分錄3借方應收賬款、科目定位,分錄4借方其他應收款、科目定位,總賬界面完成進項稅額結(jié)轉(zhuǎn)。
期末結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額的操作步驟:
(1)在銷項稅額明細表中做實際轉(zhuǎn)出記賬,結(jié)轉(zhuǎn)到下一期;
(2)發(fā)票轉(zhuǎn)出憑證摘要欄中注明期末銷項稅結(jié)轉(zhuǎn);
(3)分錄1借方其他應付款、科目定位,分錄2借方銷項稅額、科目填列,分錄3貸方應付賬款,科目填列,分錄4貸方其他應付款,科目填列,總賬界面完成銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)。
拓展知識:
進項稅額和銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)時,要注意核實發(fā)票號碼是否正確,發(fā)票號碼重復會導致發(fā)票無法開具,從而影響稅務申報。因此,關于進項稅額和銷項稅額的結(jié)轉(zhuǎn),企業(yè)在操作時應加以重視,確保稅的準確得按期申報,規(guī)避稅務風險。
2023 01/10 17:26
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