免費(fèi)問(wèn)答

這種情況下，可以按照合同日期也就是2021年的時(shí)候來(lái)算，這是一筆2021年的業(yè)務(wù)，收入當(dāng)年確認(rèn)，預(yù)付款當(dāng)年產(chǎn)生，就應(yīng)當(dāng)當(dāng)年抵扣，而非2022年。如果今年不經(jīng)營(yíng)，可以按照“符合下列情形之一，且未發(fā)生收入達(dá)到適用稅率稅額的情形”，根據(jù)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》中的第四欄“抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”的第九行“其他”對(duì)此解釋通過(guò)。此外，如果今年有經(jīng)營(yíng)，也可以把這筆預(yù)付款當(dāng)作應(yīng)付賬款，下一年當(dāng)作賬款支付，今年也可以抵扣。 拓展知識(shí)：應(yīng)稅預(yù)付款是指企業(yè)向稅收管理機(jī)關(guān)交納的應(yīng)稅服務(wù)款項(xiàng)或貨物項(xiàng)目涉及的稅款，在企業(yè)未實(shí)際支付費(fèi)用或貨款之前，按照一定比例繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)的付款方式。應(yīng)稅預(yù)付款可以通過(guò)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或費(fèi)用中的抵扣方式，減免企業(yè)的應(yīng)稅負(fù)擔(dān)。