問(wèn)題已解決

1、甲公司購(gòu)入D材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1600000元,增值稅稅額272000元,材料已驗(yàn)收入庫(kù)。支付增值稅專用發(fā)票運(yùn)輸費(fèi)1000元,增值稅稅額130元,甲公司為增值稅一般納稅人,上述款項(xiàng)使用銀行匯票結(jié)算,采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核2、10月5日,甲公司采用匯兌結(jié)算方式購(gòu)入F材料一批,發(fā)票及賬單已收到,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20000元,增值稅稅額3400元,材料尚未到達(dá)。10月14日,上述購(gòu)入的F材料已收到,并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司為增值稅一般納稅人,采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算。3、甲公司購(gòu)入H材料一批,材料已驗(yàn)收入庫(kù),月末發(fā)票賬單尚未收到,暫估價(jià)值為30000元。甲公司為增值稅一般納稅人,采用實(shí)際成本進(jìn)行材料日常核算。4、下月初,購(gòu)入的H材料收到發(fā)票賬單,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為31000元,增值稅稅額5270元,已用轉(zhuǎn)賬支票付迄。5、甲公司為增值稅一般納稅人,根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”的記錄,1月份基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用K材料500000元,輔助生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用K材料40000元,車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用K材料5000元,銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用K材料1000元,企業(yè)行政管理部

84785020| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/11 12:35
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金牌答疑老師
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甲公司為增值稅一般納稅人,需要根據(jù)完整的記賬憑證進(jìn)行準(zhǔn)確的增值稅結(jié)算。以上1-4提到的結(jié)算情況,應(yīng)編制以下記賬憑證: 1)第一筆:銀行存款-應(yīng)付增值稅-材料進(jìn)賬款,借:銀行存款1601000元,貸:應(yīng)付增值稅272230元,應(yīng)付材料進(jìn)賬款1328130元; 2)第二筆:應(yīng)收材料-應(yīng)付增值稅-預(yù)付材料賬款,借:應(yīng)收材料20000元,貸:應(yīng)付增值稅3400元,預(yù)付材料賬款16660元; 3)第三筆:材料進(jìn)賬款-應(yīng)付增值稅,借:材料進(jìn)賬款31000元,貸:應(yīng)付增值稅5270元; 4)第四筆:應(yīng)付材料賬款-領(lǐng)用材料,借:應(yīng)付材料賬款55000元,貸:基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用K材料500000元,輔助生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用K材料40000元,車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用K材料5000元,銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)領(lǐng)用K材料1000元,企業(yè)行政管理部門(mén)領(lǐng)用K材料1000元。 拓展知識(shí): 增值稅結(jié)算一般分為 應(yīng)收結(jié)算、應(yīng)付結(jié)算兩種,應(yīng)收結(jié)算即通常所說(shuō)的銷(xiāo)項(xiàng)結(jié)算,其記賬憑證一般為:應(yīng)收賬款-銷(xiāo)項(xiàng)稅額-應(yīng)收營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)付結(jié)算則是通常所說(shuō)的進(jìn)項(xiàng)結(jié)算,其記賬憑證一般為:應(yīng)付賬款-進(jìn)項(xiàng)稅額-應(yīng)付賬款。
2023 01/11 12:44
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