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對于小規(guī)模企業(yè)來說，應(yīng)交的稅費有增值稅，在其中有轉(zhuǎn)出未交增值的情況，此時可以做分錄借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅），貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值）。如果發(fā)現(xiàn)應(yīng)交增值稅（銷項稅）的借方有余額，表明有退稅的情況，此時后續(xù)收到稅款時可以做分錄借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）。 增值稅是指增值稅銷項稅和增值稅進項稅，銷項稅是指企業(yè)銷售商品或者提供勞務(wù)向客戶收取貨款時，按照一定比例向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅款，而進項稅指企業(yè)購買商品或者收取勞務(wù)時，從供應(yīng)商處享受的供稅減免，即從稅務(wù)機關(guān)處得到的“退稅”。