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外貿(mào)出口退稅,先預(yù)收貨款,貨物出口后,購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅怎么處理,從購(gòu)進(jìn)貨物到出口結(jié)轉(zhuǎn)成本的完整分錄是怎么操作的?

84784949| 提問(wèn)時(shí)間:2023 01/11 17:28
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
(一)購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí),取得增值稅專用發(fā)票: 借:庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) ? ? ? 貸:應(yīng)付賬款/銀行存款 (二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額: 借:應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (三)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸:庫(kù)存商品 (四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(征退稅差額) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) (五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額: 借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅) ? ? ? ?貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出口退稅) (六)收到出口退稅款: 借:銀行存款 ? ? ? ?貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)
2023 01/11 17:32
84784949
2023 01/11 17:52
搞不明白第四這里的征稅率和退稅率是多少,或者在哪可以查到
樸老師
2023 01/11 18:02
出口退稅網(wǎng)站可以查詢的
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