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此處需要進行結算調賬，首先可以制定一張用于調賬的調賬憑證，記錄調賬的原因，累計公司賬戶應收和應付的收支明細，再根據(jù)具體的成因原因對應的憑證，對應的雙方收支情況進行結算。先根據(jù)賬戶應收和應付的收支給出相應的調賬，并以貸方為負，借方為正。例如，公司外賬收取67萬，將記入應收賬款，應付借款是56萬，將記入應付賬款。以上2項累加在一起，就形成了一張結轉憑證。結算步驟：應收賬款67萬貸方、應付賬款56萬借方，其差值11萬，借方現(xiàn)金11萬，把11萬作為結轉憑證的最后一行，將余款結轉出賬戶，以完成調賬。 拓展知識：調賬的概念其實就是說把賬戶上的應收賬款和應付賬款兩方面的相關款項進行結算，使賬目平衡，具體的過程就是把應收的款項以貸方的形式，把應付的款項以借方的形式記賬，使其實收實付相符。在調賬的過程中，調賬憑證非常重要，其作用是記錄調賬的原因，累計應收和應付的收支明細，以方便核對，并作為調賬的憑證。