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請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人開(kāi)的普票是跟專票一樣做的分錄 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 請(qǐng)問(wèn)，季度結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)的分錄怎么做叻？

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/11 22:22
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李老師2
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
季度結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)的分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：未交增值稅。意思是，在每季度結(jié)束時(shí)，納稅人可以根據(jù)上季度交稅情況，將應(yīng)交稅費(fèi)減少，未交稅費(fèi)增加，從而完成銷項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展知識(shí)：銷項(xiàng)稅的結(jié)轉(zhuǎn)是指一個(gè)會(huì)計(jì)周期內(nèi)，應(yīng)納稅人實(shí)際繳納的稅款，并不一定與會(huì)計(jì)報(bào)表上的稅款額度相等。具體而言，在正常情況下，使用銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)技術(shù)，會(huì)計(jì)報(bào)表上的稅款額度可能會(huì)比實(shí)際交稅款額度高，這也是銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)技術(shù)存在的意義和目的。
2023 01/11 22:31
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